Сравнительная характеристика юрисдикций офшорных зон.
| Гонконг | Британские Виргинские острова (БВО) | Сингапур | Самоа | Каймановы острова | Сейшельские острова | Кипр | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Местонахождение | Южный Китай. | Вест-Индия, бассейн Карибского моря, Атлантика. | Южная часть Малайского полуострова. | Полинезия, Тихий океан. | Вест-Индия, бассейн Карибского моря, Атлантика. | Индийский океан, между четвертым и пятым градусом южной широты. | Восточная часть средиземного моря |
| Тип компаний | Частные компании с ответственностью, ограниченной акциями. | Международные бизнес компании. | Частные компании или освобожденные частные компании с ответственностью, ограниченной акциями. | Международные бизнес компании. | Освобожденные компании. | Международные бизнес компании. | Частные компании с ответственностью, ограниченной акциями. |
| Статус | Престижный низконалоговый центр. | Мировой оффшорный центр. | Престижный низконалоговый центр. | Мировой оффшорный центр. | Мировой оффшорный центр. | Мировой оффшорный центр. | Ведущий европейский низконалоговый центр. |
| Минимальные расходы по учреждению и поддержанию компании в течение 1-го года | от US$2162 | От US$2000. | от US$3400 (при наличии директора-резидента со стороны клиента) | От US$1900. | От US$4400. | От US$1700. | От €3250. |
| Правовая система | Основана на общем английском праве. | Основана на общем английском праве. | Основана на общем английском праве. | Смешанная система общего английского и континентального права. | Основана на общем английском праве. | Смешанная система общего английского и континентального права. | Основана на общем английском праве. |
| Валютный контроль | Нет. Член FATF. | Нет. Ассоциированный член FATF (в качестве участника Caribbean Financial Action Task Force). | Нет. Член FATF. | Нет. Ассоциированный член FATF (в качестве участника Asia Pacific Group (APG)). | Нет. Ассоциированный член FATF (в качестве участника Caribbean Financial Action Task Force). | Нет. Член Группы по противодействию отмыванию доходов в Восточной и Южной Африке (Eastern and Southern Africa Anti-Money Laundering Group (ESAAMLG)). | Нет. Член FATF. |
| Часовой пояс | GMT +08:00 | GMT -04:00 | GMT +08:00 | GMT -11:00 | GMT -05:00 | GMT +04:00 | GMT +02:00 |
| Возможность использования наименования на китайском языке при регистрации | Да. | Да. | Нет. | Да. | Да. | Да. | Нет. |
| Минимальный оплаченный акционерный капитал | HK$ 1. | US$ 1. | S$ 1 или 1 денежная единица в другой иностранной валюте. | Нет. | Нет. | Нет. | Нет. |
| Корпоративные требования | Минимум 1 акционер, 1 директор, юридические или физические лица, резиденты любой страны. С 2014 года минимум 1 директор должен быть физическим лицом. | Минимум 1 акционер, 1 директор, юридические или физические лица, резиденты любой страны. | Минимум 1 акционер, юридическое или физическое лицо, резидент любой страны. Минимум 1 из директоров должен быть резидентом Сингапура. | Минимум 1 акционер, 1 директор, 1 секретарь юридические или физические лица, резиденты любой страны. | Минимум 1 акционер, 1 директор — юридические или физические лица, резиденты любой страны. | Минимум 1 акционер, 1 директор — юридические или физические лица, резиденты любой страны. | Минимум 1 акционер, 1 директор — юридические или физические лица, резиденты любой страны. |
| Конфиденциальность | Информация об акционерах и директорах является открытой и находится в публичном доступе. | Информация об акционерах и директорах является закрытой и разглашается только зарегистрированному агенту компании. | Информация об акционерах и директорах является открытой и находится в публичном доступе. | Информация об акционерах и директорах является закрытой, но реестр акционеров должен храниться по адресу зарегистрированного офиса компании на территории Самоа. | Информация об акционерах и директорах является закрытой и разглашается только зарегистрированному агенту компании. | Информация об акционерах и директорах является закрытой и разглашается только зарегистрированному агенту компании. | Информация об акционерах и директорах является открытой и находится в публичном доступе. |
| Сроки оформления | Готовая компания: 1 рабочий день. Новая компания: 7 рабочих дней. | Готовая компания: 1 рабочий день. Новая компания: 15 рабочих дней. | Новая компания: 1-2 рабочих дня. | Готовая компания: 1 рабочий день. Новая компания: 16 рабочих дней. | Готовая компания: 1 рабочий день. Новая компания: 16 рабочих дней. | Готовая компания: 1 рабочий день. Новая компания: 16 рабочих дней. | Готовая компания: 2 рабочих дня. Новая компания: 6 рабочих дней. |
| Ежегодные правительственные сборы/стоимость поддержания компании, начиная со 2-го года | Ежегодные правительственные сборы: US$45. Стоимость поддержания компании, начиная со 2-го года: US$1277. | Ежегодный правительственный сбор: минимум US$350. Стоимость поддержания компании, начиная со 2-го года: US$1320. | Ежегодный правительственный сбор: НЕТ. Стоимость поддержания компании, начиная со 2-го года: от US$1920 (при наличии директора-резидента со стороны клиента). | Ежегодный правительственный сбор: минимум US$300. Стоимость поддержания компании, начиная со 2-го года: US$1100. | Ежегодный правительственный сбор: минимум US$580. Стоимость поддержания компании, начиная со 2-го года: US$2120. | Ежегодный лицензионный сбор: US$290. Стоимость поддержания компании, начиная со 2-го года: US$1200. | Ежегодный лицензионный сбор: €350. Стоимость поддержания компании, начиная со 2-го года: от €950. |
| Требования к сдаче бух. отчетности, прохождению аудита, подаче налоговой отчетности | Компании должны вести бухучет, проходить ежегодные аудиторские проверки, подавать налоговую отчетность. | Нет. | Компании должны вести бухучет, проходить ежегодные аудиторские проверки, подавать налоговую отчетность. В случае если оборот частной освобожденной компании составил менее S$ 5 000 000 за финансовый год требование к обязательному аудиту отсутствует. | Нет. | Нет. | Нет. | Компании должны вести бухучет, проходить ежегодные аудиторские проверки, подавать налоговую отчетность. |
| Принцип налогообложения | Территориальный принцип. Налоговым резидентами признаются компании, источник прибыли (даже части прибыли) которых находится в САР Гонконг. Налоговые резиденты обязаны выплачивать налог со всей прибыли, налоговая база не разделяется по отдельным сделкам. | Территориальный принцип. Полное освобождение от налогообложения для международных бизнес компаний при условиях: компания не ведет коммерческую деятельность с резидентами БВО; не имеет недвижимого имущества или дохода от него на БВО, за исключением офисного помещения для нужд компании; без соответствующей лицензии не ведет банковскую и/или трастовую деятельность, страховую или перестраховочную деятельность; не осуществляет коммерческую деятельность по предоставлению зарегистрированного офиса или агента на БВО. | Территориальный принцип. Если менеджмент компании находится за пределами Сингапура, прибыль от иностранных источников не подлежит налогообложению в Сингапуре, при условии что она не переводится в Сингапур. | Территориальный принцип. Деятельность международной бизнес компании должна осуществляться за пределами Самоа. | Территориальный принцип. Деятельность освобожденной компании должна осуществляться за пределами Каймановых островов, однако компании данного типа вправе осуществлять инвестиции на территории Каймановых островов и за их пределами. | Территориальный принцип. Международная компания в случае осуществления деятельности и транзакций за пределами Сейшельских о-вов полностью освобождена от налогов и сборов. | Принцип налогообложения всемирный. Низкая ставка налога на прибыль. |
| Налог на прибыль | 16,5% | Нет, полное освобождение от налогов на доход при обязательном требовании ведения бизнеса за пределами БВО. | 17% | Нет, полное освобождение от налогов на доход при обязательном требовании ведения бизнеса за пределами Самоа. | Нет, полное освобождение от налогов на доход при обязательном требовании ведения бизнеса за пределами Каймановых о-вов. | Нет, полное освобождение от налогов на доход, полученный за пределами Сейшельских о-вов. | 12,5% |
| НДС | Нет. | Не применяется к данному типу компаний. | Налог на товары и услуги 7%. Взимается только в случае импорта и поставки товаров и услуг на внутренний рынок Сингапура, не применяется при реэкспорте. | Не применяется к данному типу компаний. | Не применяется к данному типу компаний. | Не применяется к данному типу компаний. | 18% |
| Льготы | Частичное или полное освобождение от налогов для страховых компаний, компаний-перестраховщиков, инвестиционных оффшорных фондов, торговых ассоциаций, владельцев судов и летательных аппаратов. | Нет. | Для всех компаний 75%-й налоговый вычет на первые 10 000 синг. долл. прибыли и 50%-й налоговый вычет на 290 000 синг. долл. Для частных освобожденных компаний в течение первых трех лет деятельности ставка налога на прибыль — 0% на первые 100 000 синг. долл. налогооблагаемого дохода, на следующие 200 000 синг. долл. применяется половина стандартной ставки. | Нет. | Нет. | Нет. | Для трастов, фондов, коллективных инвестиционных схем и иных финансовых компаний предусмотрено отдельное регулирование и в ряде случаев специальный налоговый режим. |
| Гербовый сбор | 0,2% на сделки с ценными бумагами (в том числе продажа акций частных компаний). Сбор также используется по отношению к документам о продаже или аренде недвижимости в Гонконге. | Международные бизнес компании освобождены от уплаты гербового сбора при условии ведения деятельности за пределами БВО. | 0,2% на сделки с ценными бумагами. Гербовые сборы применяются только в отношении документов, связанных с акциями, ценными бумагами и недвижимым имуществом. Ставки варьируются в зависимости от характера документа и ценности указанного в нем имущества. | Международные бизнес компании освобождены от уплаты гербового сбора при условии ведения деятельности за пределами Самоа. | Освобожденные компании не уплачивают гербовый сбор при отсутствии сделок, заключенных на территории Каймановых о-вов. | Международные бизнес компании освобождены от уплаты гербового сбора при отсутствии сделок, заключенных на территории Сейшельских о-вов. | €103 и 0.6% от суммы зарегистрированного уставного капитала. |
| Налог на недвижимое имущество | 15% от стоимости зданий, помещений, земельной собственности и иного недвижимого имущества Налогом облагаются собственники недвижимого имущества в Гонконге. | Международные бизнес компании не имеют права владения недвижимым имуществом на территории БВО. | 4% от годовой стоимости жилых помещений, занимаемых владельцем, и 10% в отношении иных домов, земли, зданий и построек. | Международные бизнес компании не имеют права владения недвижимым имуществом на территории Самоа. | Освобожденные компании не имеют права владения недвижимым имуществом на территории Каймановых о-вов. | Международные бизнес компании не имеют права владения недвижимым имуществом на территории Сейшельских о-вов. | Прогрессивная ставка налога от 0% для недвижимости стоимость которой не превышает €120.000 до 8% стоимостью более €800 000. |
| Налог на доходы физических лиц | Применяется стандартная ставка 15% или прогрессивная от 2% до 17% в зависимости от суммы дохода при разных способах подсчета. | Не уплачивается при условии получения дохода за пределами БВО. | Если иностранный гражданин находится в Сингапуре более 183 дней в календарном году, он будет признан налоговым резидентом. На доходы резидентов применяется прогрессивная ставка от 0% в пределах S$20000 до 20% на доходы более S$320000. Ставка налога — 15% или резидентная ставка, в зависимости от того что больше, если нерезидент находился в Сингапуре более 60 дней, но менее 183 дней в году. Если менее 60 дней ставка — 0%. | Не уплачивается при условии ведения деятельности за пределами Самоа. | Не уплачивается при условии ведения деятельности за пределами Каймановых о-вов. | Не уплачивается при условии получения дохода за пределами Сейшельских о-вов. | Для резидентов применяется прогрессивная ставка от 0% – для дохода менее €19 500 до 35% для дохода более €60 000. |
| Гонорары директоров | Налогообложение зависит от формы вознаграждения (зарплата по трудовому договору или вознаграждение директора), присутствия директора в Гонконге и налоговых вычетов. | Вознаграждение директоров международных бизнес компаний не подлежит налогообложению. | Вознаграждение директоров-нерезидентов Сингапура — по ставке 20%, директоров-резидентов Сингапура — по ставке от 0% до 20%. | Вознаграждение директоров международных бизнес компаний не подлежит налогообложению. | Вознаграждение директоров освобожденных компаний не подлежит налогообложению. | Вознаграждение директоров международных бизнес компаний не подлежит налогообложению, при условии получения гонораров за пределами Сейшельских о-вов. | Вознаграждение директоров-нерезидентов не облагается налогом. Для резидентов по ставке налога на доход физических лиц |
| Соглашения об избежании двойного налогообложении | Гонконг обладает заключенными соглашениями об избежание двойного налогообложения с более чем 30 странами (http://www.legislation.gov.hk/table6ti.htm). Кроме того, также существуют множество ограниченных соглашений в отношении морских и авиа перевозок, заключенные САР Гонконг. | Международная бизнес компания не имеет права пользоваться льготами, предусмотренными заключенными БВО соглашениями об избежании двойного налогообложения. | Имеются с более чем 70 странами мира (http://www.iras.gov.sg/irashome/page.aspx?id=812). | Самоа не имеет заключенных договоров об избежании двойного налогообложения с какими-либо странами (регионами). | Каймановы острова не имеют заключенных договоров об избежании двойного налогообложения с какими-либо странами (регионами). | Международная бизнес компания не имеет права пользоваться льготами, предусмотренными заключенными Сейшельскими о-вами соглашениями об избежании двойного налогообложения. | Имеются с более чем 40 странами мира (http://www.mof.gov.cy/mof/mof.nsf/page26_en/page26_en?OpenDocument). |
